החזר מס הכנסה: מי זכאי וכמה עולה להגיש בקשה

פורסם 5 ביוני 2026

מי שעבד רק חלק מהשנה, החליף מקום עבודה, יצא לחופשת לידה או סיים תואר, יש סיכוי סביר שמגיע לו כסף בחזרה מרשות המסים. החזר מס הכנסה הוא החזרה של מס ששולם ביתר, בעיקר בגלל שהניכוי במקור מחושב חודש בחודשו ולא לפי התמונה השנתית המלאה. אפשר להגיש בקשה עד שש שנים אחורה, הסכומים נעים בדרך כלל בין כמה מאות שקלים לכמה עשרות אלפים, והגשה עצמית לא עולה כלום מלבד זמן.

מה זה החזר מס הכנסה ולמה הוא בכלל נוצר

מס הכנסה בישראל הוא מס שנתי, אבל הוא נגבה מהשכר כל חודש. המעסיק מנכה מס לפי הנחה פשוטה: שהשכר של החודש הזה יחזור על עצמו עוד אחת עשרה פעמים. כשההנחה הזו לא מתקיימת, ורוב בעלי העסקים והשכירים שאני פוגש בכלל לא מודעים לזה, נוצר פער בין מה שנוכה בפועל לבין מה שהיה צריך להיגבות על כל השנה.

כדאי לקרוא גם: מדרגות מס הכנסה 2026: חישוב, נקודות זיכוי והחזרי מס · מס יסף (מס עשירים): מי חייב וכמה זה עולה ב-2026 · ביקורת מס הכנסה לעצמאים: איך מתכוננים ומה בודקים

הפער הזה לא חוזר אוטומטית. רשות המסים לא שולחת צ'ק ביוזמתה לשכירים. מי שלא מגיש בקשה, פשוט משאיר את הכסף במקום.

המצבים הנפוצים שמזכים בהחזר מס

אלה המצבים שחוזרים שוב ושוב בתיקים שעוברים על השולחן:

• עבודה בחלק מהשנה בלבד: מי שעבד שמונה חודשים ואז היה מחוסר עבודה, סטודנט שעבד רק בקיץ, או מי שיצא לחופשת לידה. המס נוכה לפי קצב שנתי שלא התממש.
• שני מעסיקים או יותר בלי תיאום מס: אחד המקרים ה"שמנים" ביותר. בלי תיאום, המעסיק השני מנכה לרוב במדרגה הגבוהה.
• נקודות זיכוי שלא נוצלו: ילדים, הורה יחיד, מזונות, עולה חדש, חייל או חיילת משוחררים, תושבי יישובים מוטבים.
• לימודים אקדמיים: סיום תואר ראשון, שני או תעודת מקצוע מזכה בנקודות זיכוי לשנה או שנתיים אחרי הסיום. הרבה מסיימים לא מעדכנים את המעסיק בזמן.
• תרומות למוסד מוכר: תרומה למוסד עם אישור לפי סעיף 46 מזכה בזיכוי של כ-35% מסכום התרומה, מעל רף שנתי מינימלי של כמה מאות שקלים.
• הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות וביטוח חיים: בעיקר הפקדות עצמאיות שלא נעשו דרך תלוש השכר.
• מכירת ניירות ערך בהפסד: אפשר לקזז הפסדי הון מול רווחים שכבר שולם עליהם מס.
• פיצויי פיטורים, מחלה או נכות: מצבים שבהם נוכה מס על תשלום חד פעמי או שקיימת זכאות לפטור.

שווה לזכור שגובה ההחזר תלוי במדרגת המס ובשווי נקודת הזיכוי, שמתעדכן כל שנה. מי שרוצה להבין את החישוב לעומק יכול לעבור על מדרגות מס הכנסה ונקודות הזיכוי לשנת 2026 ולראות איפה הוא נמצא.

עד שש שנים אחורה: חלון ההגשה

אפשר לבקש החזר מס עבור שש שנות המס האחרונות. כלומר, בשנת 2026 מדובר בדרך כלל על שנות המס 2020 עד 2025. בכל 31 בדצמבר נסגרת שנה נוספת ונפתחת אחרת, ולכן שנה שלא הוגשה בזמן פשוט נמחקת מהזכאות.

נקודה שפחות מדברים עליה: ההחזר משולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית ממועד סוף שנת המס. מצד שני, בקשה להחזר חושפת את כל השנה לבדיקה. אם בשנה מסוימת נוכה מס בחסר, יכול להיווצר חוב במקום החזר. לכן כדאי לעשות חישוב מוקדם לכל שנה בנפרד, ולהגיש רק על השנים שמייצרות החזר.

כמה כסף אפשר לקבל בפועל

אין מספר אחד, אבל יש טווחים שחוזרים. הסכומים למטה הם הערכות בלבד ומשתנים מאוד לפי השכר, מספר השנים ונקודות הזיכוי:

• שנה אחת עם התאמה קטנה (נקודת זיכוי אחת שלא נוצלה, תרומות): כ-500 עד 3,000 שקל.
• שנה עם עבודה חלקית או חופשת לידה: כ-2,000 עד 8,000 שקל.
• מספר שנים במקביל, שכר בינוני ומעלה, כמה סיבות יחד: כ-8,000 עד 25,000 שקל, ולעיתים יותר.

מניסיון השטח, התיק הטיפוסי נופל בטווח של אלפי שקלים בודדים. הסכומים הגדולים באמת מגיעים כמעט תמיד ממי שהגיש על כמה שנים יחד ולא רק על השנה האחרונה.

הגשה עצמית: השלבים והעלות האמיתית

עבור שכיר, הגשת בקשה להחזר מס לא עולה כסף. אין אגרה. התהליך כולל:

1. איסוף טופסי 106 מכל המעסיקים בכל שנה (אפשר לבקש מהמעסיק או למשוך מהאזור האישי ברשות המסים).
2. איסוף אישורים נלווים: קבלות תרומה, אישור סיום לימודים, אישורי הפקדה לפנסיה, טופס 867 מהבנק, אישורי אבטלה או דמי לידה.
3. מילוי הטופס המתאים לשכיר וצירוף האישורים, בהגשה מקוונת או בסניף.
4. המתנה. הטיפול נע בדרך כלל בין כמה שבועות לכמה חודשים, תלוי בעומס ובמורכבות התיק.

העלות הריאלית היא זמן: בין שעתיים לחצי יום עבודה לשנת מס ראשונה, ופחות מזה לשנים הבאות אחרי שהחומר כבר מסודר.

חברת החזרי מס: איך נראה שכר הטרחה

חברות החזרי מס עובדות כמעט תמיד במודל של אחוז מההחזר שהתקבל, כלומר "הצלחה או חינם". טווחי האחוזים המקובלים בשוק נעים בדרך כלל בין 15% ל-25% מסכום ההחזר, בתוספת מע"מ, ובמקרים מסוימים עד כ-30%. חשוב לבדוק שלושה דברים בהסכם:

• האם האחוז מחושב מההחזר לפני או אחרי הפרשי ההצמדה והריבית.
• האם יש דמי טיפול קבועים או דמי פתיחת תיק גם אם לא התקבל החזר.
• האם התמורה נגבית על כל שנת מס בנפרד או על התיק כולו.

מסלול שלישי שנשכח: יועץ מס או רואה חשבון שעובד בשכר טרחה קבוע, בלי תלות בגודל ההחזר.

השוואת עלויות: עצמי, יועץ מס וחברת החזרים

העלויות בטבלה הן טווחים משוערים שמשתנים בין נותני שירות ולפי מורכבות התיק.

איך להחליט ומה לבדוק לפני שחותמים

החישוב פשוט. נניח החזר צפוי של 12,000 שקל: 20% בתוספת מע"מ יעלו כ-2,800 שקל, בעוד ששכר טרחה קבוע עשוי לעלות כ-1,200 שקל. בהחזר קטן של 1,500 שקל התמונה מתהפכת, ואחוז מההחזר יוצא זול יותר מכל תעריף קבוע.

לכן כדאי, לפני שחותמים, לעשות אומדן גס של גובה ההחזר. הרבה חברות מציעות בדיקת זכאות ללא עלות, ואפשר להשתמש בה כדי לקבל מספר, ואז להחליט בקור רוח באיזה מסלול להגיש.

שאלות נפוצות

האם הגשת בקשה להחזר מס מחייבת להגיש דוח כל שנה מעתה?

לא בהכרח. שכיר שמגיש בקשה להחזר אינו הופך אוטומטית לחייב בהגשת דוח שנתי. עם זאת, מי שיש לו הכנסות נוספות או הכנסה גבוהה במיוחד עשוי להיות חייב בדוח בלי קשר לבקשת ההחזר.

כמה זמן לוקח עד שהכסף מגיע?

בדרך כלל בין כמה שבועות לכמה חודשים ממועד ההגשה, תלוי בשלמות המסמכים ובעומס במשרד השומה. תיק חסר אישורים הוא הסיבה הנפוצה ביותר לעיכוב.

אפשר להגיש על כמה שנים באותה בקשה?

כן, אבל כל שנת מס נבחנת בנפרד ודורשת מסמכים משלה. מומלץ לחשב כל שנה לחוד ולהגיש רק את השנים שמסתיימות בהחזר, כדי לא לחשוף שנה שדווקא מייצרת חוב.

גם עצמאים זכאים להחזר מס?

עצמאי מגיש דוח שנתי ממילא, וההחזר אצלו נוצר בעיקר מהפרש בין המקדמות ששולמו במהלך השנה לבין המס הסופי, או מזיכויים והוצאות שלא נלקחו בחשבון. ההיגיון זהה, המסלול הפרוצדורלי שונה.

מה קורה אם מתגלה שאני חייב כסף ולא להפך?

החוב יידרש לתשלום. זו בדיוק הסיבה לעשות חישוב מקדים לכל שנה, ולא להגיש "על עיוור" רק כי פנו בטלפון והציעו לבדוק.

לסיכום

החזר מס הכנסה הוא כסף שכבר שולם, ולא הטבה שמישהו מעניק. הצעד המעשי לשבוע הקרוב: לאסוף את טופסי 106 של שש השנים האחרונות, לסמן את השנים שבהן העבודה לא הייתה רציפה או שהיו בהן ילד חדש, תואר, תרומות או שני מעסיקים, ולעשות אומדן. תיק פשוט שווה להגיש לבד בחינם. תיק מורכב עם החזר צפוי גבוה שווה לרוב שכר טרחה קבוע, וחברה שעובדת באחוזים מתאימה בעיקר כשאין ודאות שמגיע משהו בכלל.

אלון ברקת

עורך כלכלה ועסקים, המערב

אלון ברקת עורך את המערב. הוא בא מעולם הייעוץ לעסקים קטנים, ושנים של ישיבה מול דוחות ומאזנים לימדו אותו שרוב בעלי העסקים לא צריכים עוד תיאוריה אלא הסבר פשוט: מה המספר הזה אומר ומה עושים איתו מחר בבוקר. הוא כותב על מיסים, שיווק וניהול בלי ז'רגון, ועם דוגמאות מהשטח.